浅谈新税法下企业会计的税务筹划问题

随着经济社会形势的飞速发展，对于企业来说，想要保证自身的可持续发展，提升利润效益，便要重点关注税务筹划相关工作。以税收改革为依托，科学构建税务筹划工作，是企业提高经营能力的重要保障。本文立足税务筹划研究，从税改角度，分析税改对企业税务筹划的影响及存在的相关问题，并基于此，从体制改革、加快人才培养等方面，阐述了税改背景下企业税务筹划的措施。

前言：税务筹划方法对于现今社会中大部分的企业来说都模棱两可，而良好的税务筹划方法对于企业的管理与规划能够起到极其重要的作用。新税法的发布，直接带动了市场经济的蓬勃发展，而税务筹划方法的制定也成为了企业提升竞争力，增长经济效益的关键步骤。随着我国经济的发展，企业已经认识到税收筹划的重要性，通过企业实施自身制定的税收筹划方法，不仅可以减少企业纳税的金额而且还能够增强本企业自身的竞争力，从而降低企业的生产成本，激发企业的发展活力，这有利于提升企业整体的税务筹划水平。我国税法中，对于企业所得税来说是调整空间最大，适应弹性最强的一种，对企业的良好经营有着重要的影响。

一、新税法的特点

新税法首先在所得税方面呈现出五个方面的一致性，不仅针对企业的税率与税收抵扣内容进行重新规划，而且也包含相关优惠性政策，以此来促进税收征收与管理领域的高度协同，进而在保证五个层面相同的前提下，可以科学提升税收征收以及管理工作的质量与效率，逐步强化新税法的引导能力。因此，企业可以采取合理方式提升留存收益，并且不断强化自身效益水平。与此同时，逐步让税前扣除项目向标准化与规范化的方向转变，其中主要包括企业经营项目、工资薪金以及职工教育经费等，公益性捐赠领域全部支出需要额控制在企业利润总额的12%以内，才可以开展税前扣除工作。此外，新税法为了缓解传统制度在各地区形成的影响，在正式出台前便开始施行相应的过渡性政策，帮助企业可以快速适应新税法制度，并且根据新税法中的规定对税务筹划工作进行重新部署。

二、税改对企业税务筹划的影响

税改的推进，为新时期我国税收事业发展，提供了新的动能。税务筹划作为企业财务管理工作的重要内容，直接关系到企业的切身利益。从新税法的实施，营改增的不断推进，企业税务筹划环境发生了较大改变。一是新税法对税务工作有了新要求，进一步强调税务筹划管理与时俱进，体现中国特色社会主义市场经济体制；二是营改增的全面推行，传统税务工作表现出较大的不适应性，对新环境、新制度缺乏深入了解，以至于在优惠政策等的运用中，缺乏实施效能。因此，面对新的税收环境，企业税务筹划工作发生了较大改变，如何更好地实行税务制度，是提高工作效能的关键所在。

三、税改下企业税务筹划工作存在的问题

1.税务筹划体制问题。

企业会计规划存在内部制度建立问题，不能适应新税法下的计划工作。企业在税收规划上缺乏明确的目标，原定工作脱离轨道，缺乏变革政策与企业经营的有机结合，且对于不同类型的部门工作并不适用。在实际地税务规划中，企业所负责税务筹划的工作人员缺乏对新发布政策的理解性以及对企业规划的长远意识。企业存在的制度问题也表明，市场经济信息发布不及时，企业与财务之间的信息不对等，会导致税收规划在后续发展中出现更多问题，从而增加企业规划的风险。

2.税务筹划人才队伍建设力度不足。

新的税制改革，对财务人员的要求更高，也强调企业在税务筹划工作中，要加快财务人员能力培养，以满足工作需求。但是，企业在财务队伍建设中，缺乏高素质综合型人才，财务人员专业能力不足、业务素质不高等问题，都会直接影响到企业税务筹划工作的有效性。 一是财务人员队伍建设不充分，在高素质人才招录等方面，缺乏有效工作开展；二是财务人员专业能力培养不足，财务人员对新税制缺乏深入了解及政策的有效应用；三是财务人员的绩效考核不完善，工作的积极性不高，直接影响到企业税务筹划工作的全面开展。因此，企业要在新的税收制度之下，全面推进财务人员队伍建设，为企业税务筹划提供完备的人才支撑。

四、基于税改下企业税务筹划措施

1.改革税务筹划体制。

文章来源：《经济体制改革》 网址: http://www.jjtzggzz.cn/qikandaodu/2021/0707/752.html